ההבדלים בין עוסק פטור, עוסק מורשה וחברה בע"מ

עוסק פטור

עוסק פטור הוא כינוי לאדם שיש ברשותו עסק עצמאי קטן, ומחזור העסקאות השנתי שלו (הכנסה, לא רווח) הוא עד בערך 100,000 ש"ח – הסכום משתנה מעט משנה לשנה. המילה "פטור" נמצאת בתוך התואר עבור עוסק זה מאחר והיא פטור מתשלומי מע"מ  – מס ערך מוסף. כמובן, שעוסק פטור לא רשאי גם לגבות מע"מ מהלקוחות שלו מנגד, הוא גם לא יכול להשתמש במילים "כולל מע'מ" או "לא כולל מע'מ" בהצעות המחיר שהוא מספק ללקוחות הפוטנציאלים שלו מאחר ואין בתמחורים שלו גביית מע"מ.

 

עוסק פטור מול עוסק מורשה וחברה בע"מ – גביית מע"מ

ברמת העיקרון, אם קיבלתם הצעת מחיר מעוסק פטור על סך 2,000 ש"ח והצעת מחיר מעוסק מורשה או חברה בע"מ על סך 2,000 ש"ח לא כולל מע"מ, שהם 2,340 ש"ח כולל מע"מ, מדובר באותה הצעה. העוסק המורשה והחברה בע"מ מעמיסים 17% מע"מ על הסכום – כסף שנשלח ישירות לרשות מס ערך מוסף על ידם (בדרך כלל אחת לחודשיים). במידה ואתם בעצמכם – לקוחות העסקה – גוף, ארגון או עסק, תוכלו להגיש את חשבונית המס אותה קיבלתם מהעוסק המורשה או החברה בע"מ ולהזדכות על 340 ש"ח המע"מ שהועמסו על המחיר המקורי, דבר שלא תוכלו לעשות במידה ומדובר בחשבונית מעוסק פטור, שכן כנאמר בתמחורים שלו אין מע"מ, ולכן 2,000 ש"ח מעוסק פטור ו-2,340 ש"ח כולל מע"מ מעוסק מורשה או מחברה בע"מ זהו תמחור זהה.

גביית מע"מ היא לא רק חסרון. בעוד שעוסקים מורשים וחברה בע"מ נאלצים להגדיל את הסכומים אותם הם גובים או מצד שני לספוג את עלויות המע"מ מול לקוחות פרטיים – נושא המע"מ הופך ליתרון כאשר מדובר בהוצאות עסקיות. אם עוסק פטור רוכש מוצר או שירות עבור העסק שלו, הוא מתמודד עם כל הסכום בעצמו לצורכי מע"מ, ויקבל עליו זיכוי מסויים במס הכנסה בלבד. עוסק מורשה או חברה בע"מ יגישו את חשבוניות המס על המוצר או שירות שנרכשו לצורכי העסק, ויזדכו על ההוצאה גם מול מס הכנסה וגם מול רשות מס ערך מוסף.

 

דיווח לרשויות המס – עוסק פטור

העוסק הפטור מדווח על הכנסותיו לרשויות המס אחת לשנה בלבד באמצעות דו"ח שנתי, דו"ח שהעוסק יכול להכין בעצמו ולשלוח לרשויות, אם כי מומלץ לשלם ולתת ליועץ מס או רואה חשבון להכין עבורכם את הדו"ח. במידה והעוסק הפטור מדווח על יותר מ-100,000 פחות או יותר שנתית, הוא הופך רטרו אקטיבית לעוסק מורשה על פי כל המשתמע מכך.

 

דיווח לרשויות המס – עוסק מורשה וחברה בע"מ

עוסקים מורשים וחברות בע"מ, שהמחזור השנתי שלהם מעל 100,000 ש"ח, לא רק גובים ומשלמים מע"מ, אלא גם מחוייבים בדיווח תכוף יותר לרשויות המס בנוגע להכנסותיהם. עוסק מורשה וחברה בע"מ ידווחו על היקפי ההכנסות וההוצאות באופן חודשי או לכל היותר דו חודשי. עובדה זו מאלצת עוסקים מורשים וחברות בע"מ להעזר בשירותיו של יועץ מס או רואה חשבון, שכן, דיווח חודשי הוא לא עניין של מה בכך וזה הכרחי שרואה חשבון ינהל את הדיווחים לרשויות.

 

חברה בע"מ – הפרדת הבעלים מהעסק

פתיחת חברה בע"מ הוא תהליך ארוך ומורכב, בניגוד לעוסק פטור או מורשה, במקרה זה התהליך קצר ונקודתי – פתיחת תיקים מול רשויות המס במפגש זריז חד פעמי עם נציג מס הכנסה ונציג מס ערך מוסף. התהליך מחייב אישור ורישום ברשם החברות. ההבדל העיקרי בין עוסק מורשה וחברה בע"מ, שבמקרה של חברה בע"מ, הבנאדם שמנהל את החברה מופרד באופן משפטי מהחברה עצמה. במידה והחברה נתבעת, התביעה היא כנגד החברה ולא כנגד האדם שמנהל אותה (ברוב המקרים, לפחות, אלא אם מדובר בפעולות פליליות שבוצעו).

גם ההתנהלות הכלכלית שונה לא מעט – עוסק פטור או מורשה מכניס כסף מעסקאות ישירות לכיסו בסיום כל חודש, ישירות לחשבון הבנק הפרטי שלו או חשבון בנק מיוחד שנפתח לצורכי העסק. ההכנסות במקרה של חברה בע"מ נכנסות בדרך כלל לחשבון בנק שמייצג את קופת החברה, ומשם מנהל החברה מושך משכורת חודשית בגובה קבוע (שניתן לשינוי כמובן). מנהל החברה לו שייך החשבון שמייצג את קופת החברה לא משתמש בחשבון זה להוצאות פרטיות, החשבון מייצג את ההכנסות וההוצאות שקשורות לחברה בלבד. מפעם לפעם, במידה והחברה מצליחה וחשבון זה מועמס בכסף רב, ניתן למשוך כספים מחשבון החברה לחשבון הפרטי של מנהל החברה או אנשים העובדים בחברה לפי החלטתו.

במידה והעסק שלכם עובר את ההכנסה המינימלית עבור עוסק פטור, ומדובר בעסק עם פעילות עסקית שבה קיים סיכון לתביעות משפטיות מצד לקוחות או שקיים סיכון כלכלי להוצאות גדולות, עדיף שתרשמו את העסק כחברה בע"מ. בכלו מקרים, החברה תתבע ולא אתם כאנשים שמנהלים אותה, או שבמקרה של הוצאה גדולה ההוצאה תלקח מחשבון הבנק שמייצג את קופת החברה ולא מהחשבון הפרטי שלכם (ובמידה והחשבון יכנס למינוס, פירוש הדבר שהחברה בגרעון, ואתם כאנשים פרטיים שנמצאים בראש החברה בע"מ עדיין יכולים להחזיק סכום בזכות בחשבון הפרטי שלכם).

 

מקצועות שבהם לא ניתן להיות עוסק פטור

החוק מגדיר רשימת מקצועות גדולה שעבורם לא ניתן להיות עוסק פטור, וחייבים עבורם להיות עוסק מורשה או חברה בע"מ. בין המקצועות אותם מגדיר החוק כמחויבים בגביה ותשלומים של מע"מ:

  • אגרונום
  • אדריכל
  • הנדסאי
  • חוקר פרטי
  • טוען רבני
  • טכנאי
  • טכנאי שיניים
  • יועץ לארגון
  • יועץ לניהול
  • יועץ מדעי
  • יועץ מס
  • כלכלן
  • מהנדס
  • מודד
  • מנהל חשבונות
  • מתורגמן
  • סוכן ביטוח
  • עורך דין
  • רואה חשבון
  • שמאי
  • בעלים של מעבדה (רפואית או כימית)
  • רופא
  • פסיכולוג
  • פיזיותרפיסט
  • וטרינר
  • רופא שיניים
  • בעל בית ספר לנהיגה
  • בעל בית ספר
  • בעל גן ילדים (למעט גני ילדים ללא מטרות רווח)
  • סוחר מקרקעין
  • מתווך מקרקעין
  • סוחר רכב
  • מתווך רכב
  • מופע אמנותי
  • מנחה הופעות
  • השתתפות בהופעות מכל הסוגים
  • בניית תפאורה
  • הכנת תפאורות ואביזרי תפאורה
  • הכנת מבחנים
  • בדיקה, ניהול או פיקוח של מבחנים
  • הרצאה
  • הוראה
  • הדרכה
  • כתבנות או קצרנות
  • תרגום מלל כתוב או בעל פה
  • כתיבה ועריכה
  • גישור

 

חשוב להבהיר – במידה ועוסק מסויים יש לו מקורות הכנסה נוספים, והחלק העיקרי של הכנסתו הוא ממקורות אחרים ולא מתחום עיסוקו כעוסק, יתכן והוא יכול לעסוק במקצועות האלו אך להירשם כעוסק פטור. החוק מבדיל בין אנשים שמתפרנסים בעיקר מהמקצועות שמצוינים ברשימה ובין אנשים שעוסקים בהם באופן שולי בלבד. במידה והמקצוע שלכם נמצא ברשימה, התייעצו עם יועץ מס או רואה חשבון, הסבירו לו את היקף ההכנסות שלכם כתוצאה מעיסוקכם במקצוע מהרשימה, ואת מקורות ההכנסה הנוספים שלכם (הכנסה מעבודה כשכיר, הכנסות נוספות וכדומה) ובדקו האם אתם יכולים להרשם כעוסקים פטורים למרות שהמקצוע שלכם מצויי ברשימה.

עוד כתבות מומלצות בנושא מיסים

לקבלת שיחת ייעוץ ממומחה

השאירו פרטים ומומחה יחזור אליכם בהקדם

הרשמו לניוזלטר שלנו

שתפו את המאמר בקליק

שיתוף ב facebook
שיתוף ב google
שיתוף ב twitter
שיתוף ב whatsapp
שיתוף ב telegram
שיתוף ב linkedin

מה דעתכם ?